Beskatning af lejeindtægt værelse

Skatteforhold ved delvis udlejning af bolig Dette gælder eksempelvis for. Hvis du udlejer din ejendom i mere end et år, bør du orientere dig om de gældende skatteregler under personskatteloven, virksomhedsskatteordningen eller kapitalafkastordningen. Udlej din ejendom gratis via BoligPortal. Beskatning af lejeindtægter ved delvis udlejning Når du udlejer et værelse i din egen beboelsesejendom, eller hele din bolig i en sammenhængende periode på mindre end 12 måneder, har du to valgmuligheder: 1.

Bundfradrag Bundfradraget er det totale beløb, du årligt er fritaget for at betale skat af. Dette fradrag fordeles over årets 12 måneder, hvilket giver dig et månedligt skattefrit beløb. Hvis du er ejer af boligen: Som boligejer kan du vælge at anvende dit bundfradrag ved udlejning. Dette indebærer, at du uanset din boligs ejendomsværdi som minimum altid kan tjene [beløb mangler i originalteksten].

Du kan finde din ejendomsværdi i din årsopgørelse. Det skattefrie bundfradrag forbliver uændret, uafhængigt af hvor meget boligen har været udlejet. Hvis din ejendom er erhvervet midt i et år, skal bundfradraget reduceres proportionelt i forhold til antallet af dage, du har ejet ejendommen. Denne type indkomst klassificeres som kapitalindkomst, og du skal derfor trække dit bundfradrag fra din indtægt og anføre det i din årsopgørelse.

Eksempel: Hvis dit hus har en værdi af 3. [beløb mangler i originalteksten]. Hvis du fremlejer din lejebolig: Hvis du som lejer eller andelshaver fremlejer en bolig eller dele heraf, er din lejeindtægt skattepligtig. Du har dog ret til et bundfradrag, der svarer til to tredjedele af din årlige husleje, eksklusive forbrugsafgifter. Du skal således betale skat af den del af lejeindtægten, der eventuelt overstiger dit bundfradrag.

Ved længerevarende fremleje af hele lejeboligen er det almindelig praksis, at fremlejer afregner huslejen direkte med din udlejer. Det skattefrie bundfradrag har samme størrelse, uanset hvor meget boligen har været fremlejet. Hvis boligen er lejet i løbet af året, skal der foretages en reduktion af bundfradraget. Indtægten betragtes som personlig indkomst, og du skal derfor trække dit bundfradrag fra din indtægt og indtaste det i din årsopgørelse.

Eksempel: Hvis den årlige husleje er [beløb mangler i originalteksten]. Reviderede regler for bundfradrag ved lejeboliger Det er væsentligt at bemærke, at der i [årstal mangler i originalteksten] trådte nye regler i kraft for ejere og lejere, der udlejer et eller flere værelser eller hele boligen i en del af indkomståret. Disse regler supplerer dog de eksisterende bestemmelser, der blev vedtaget i [årstal mangler i originalteksten], og som stadig er gældende.

Med de nye regler får du et fast bundkort, og derudover skal du betale skat af 60 procent af den del af lejeindtægten, der overstiger bundfradraget. Bundfradraget er på kr. [beløb mangler i originalteksten].

2. Regnskabsmæssigt fradrag Hvis du vælger det regnskabsmæssige fradrag, skal du først betale skat af lejeindtægten, efter at du har fratrukket de faktiske omkostninger såsom husleje, el, vand, varme, vedligeholdelsesudgifter og afskrivning på inventar. Her er det afgørende at være opmærksom på, at hvis du først har valgt regnskabsmæssigt fradrag, kan du ikke senere skifte til bundfradragsmetoden.

Hvis du ejer boligen: Som boligejer kan du som et alternativ til bundfradragsmetoden vælge et regnskabsmæssigt fradrag. Vælger du at benytte det regnskabsmæssige fradrag, skal du betale skat af din lejeindtægt efter fradrag af de faktiske omkostninger. De faktiske udgifter, der kan modregnes, omfatter husleje, el, vand, varme, vedligeholdelsesudgifter og afskrivning på inventar, med undtagelse af hårde hvidevarer.

Derimod kan du ikke fratrække udgifter til vedligeholdelse af selve ejendommen. Det er således overskuddet fra din udlejning, du skal betale skat af. Dine indtægter minus udgifterne skal herefter anføres på din årsopgørelse som kapitalindkomst, med angivelse af hvor stor en del af boligen du udlejer, samt hvor længe udlejningen varer.

Udlejer du mindst 10 procent af din bolig, kan du også trække en forholdsmæssig andel af grundskylden fra som udgift i den periode, hvor du udlejer. Grundskyld er ejendomsskatten til din kommune. Hvis du for eksempel udlejer 20 procent [enhed mangler i originalteksten]. Det er vigtigt at bemærke, at hvis du først har valgt regnskabsmæssigt fradrag, kan du ikke senere ændre din beslutning og vælge reglerne om bundfradrag, som er gennemgået ovenfor.

Desuden er det vigtigt at huske, at du til enhver tid skal kunne fremvise et regnskab over indtægter og udgifter i forbindelse med udlejning af din bolig, hvis Skattestyrelsen anmoder om det. Du skal kunne fremvise kvitteringer for de udgifter, du trækker fra. Herudover modtager du 3. [beløb mangler i originalteksten]. Herudover fradrages 6.

[beløb mangler i originalteksten]. Din skattepligtige indtægt er således [beløb mangler i originalteksten]. De [beløb mangler i originalteksten]. Hvis du fremlejer din lejebolig: Hvis du er lejer eller andelshaver og ønsker at betale skat efter den regnskabsmæssige metode, skal du betale skat af din lejeindtægt fratrukket de faktiske udgifter.

I den angivne periode kan du frit vælge at beskatte dine indtægter som personlig indkomst eller som kapitalindkomst. Det du skal indberette på din årsopgørelse og forskudsopgørelse er dine indtægter, efter fradrag af dine udgifter. Udgifterne inkluderer for eksempel dine omkostninger til forbrug samt vedligeholdelsesudgifter og afskrivning på inventar. Derimod kan du ikke fratrække udgifter til vedligeholdelse af selve ejendommen.

Herudover betaler du 3. [beløb mangler i originalteksten]. De lejeindtægter du har, samt hvad du modtager for el, vand og varme, udgør dine samlede indtægter. Fra dette beløb kan du trække kr. [beløb mangler i originalteksten]. Det beløb, der beregnes, er således din skattepligtige indtægt, og netop dette beløb skal du anføre i din årsopgørelse. Hvor i din årsopgørelse det skal indtastes, afhænger af, om du ønsker at angive det som personlig indkomst eller som kapitalindkomst.